Bezpieczne spełnienie obowiązków podatkowych i przygotowanie na kontrolę.
Dokumentacja cen transferowych to jeden z kluczowych obowiązków podatkowych dla podmiotów realizujących transakcje z podmiotami powiązanymi lub mającymi siedzibę w raju podatkowym. Jej brak lub nieprawidłowe przygotowanie wiąże się z istotnym ryzykiem podatkowym, w tym możliwością doszacowania dochodu, sankcjami finansowymi oraz odpowiedzialnością zarządu.
Wspieram przedsiębiorców w kompleksowym przygotowaniu dokumentacji cen transferowych (Local File i Master File) – w sposób bezpieczny, praktyczny i dostosowany do realiów działalności biznesowej.
Dla kogo dokumentacja cen transferowych jest obowiązkowa
Obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych dotyczy w szczególności:
- spółek realizujących transakcje z podmiotami powiązanymi,
- podmiotów przekraczających ustawowe progi dokumentacyjne,
- spółek należących do grup kapitałowych,
- przedsiębiorców realizujących transakcje pożyczek, usług, dostaw towarów, udzielania licencji w ramach grupy,
- firm przygotowujących się do kontroli podatkowej w zakresie TP.
Jeżeli nie masz pewności, czy Twoja spółka podlega obowiązkowi dokumentacyjnemu, warto to zweryfikować przed upływem terminów.
Kiedy powstaje obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych
Progi dokumentacyjne – kiedy wymagany jest Local File
Obowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych (Local File) powstaje po przekroczeniu określonych progów wartości transakcji z podmiotami powiązanymi. Progi te różnią się w zależności od rodzaju transakcji (towarowe, usługowe, finansowe).
Kiedy wymagany jest Master File
Master File jest wymagany w przypadku podmiotów należących do grup kapitałowych, które spełniają dodatkowe kryteria dotyczące skali działalności. Dokumentacja ta opisuje całą grupę – jej strukturę, model biznesowy oraz politykę cen transferowych.
Jakie transakcje podlegają dokumentacji
Dokumentacją cen transferowych mogą być objęte m.in.:
- usługi zarządcze i wsparcia,
- pożyczki i finansowanie wewnątrzgrupowe,
- dostawy towarów,
- licencje i wartości niematerialne,
- refakturowanie kosztów,
- usługi wewnątrzgrupowe.
Najczęstsze problemy związane z dokumentacją cen transferowych
W praktyce przedsiębiorcy najczęściej mierzą się z problemami takimi jak:
- brak pewności co do obowiązku dokumentacyjnego,
- nieaktualna lub nieadekwatna analiza porównawcza,
- dokumentacja przygotowywana pod presją czasu,
- niespójność dokumentacji z informacją TPR,
- obawy przed zakwestionowaniem cen przez organ podatkowy.
Moim celem jest zminimalizowanie tych ryzyk i zapewnienie bezpieczeństwa podatkowego.
Zakres usługi – co obejmuje dokumentacja cen transferowych
Local File – dokumentacja lokalna
Przygotowuję kompletną dokumentację lokalną obejmującą opis transakcji, analizę funkcjonalną, wybór metody weryfikacji cen oraz uzasadnienie rynkowego charakteru rozliczeń.
Master File – dokumentacja grupowa
Wspieram w opracowaniu dokumentacji grupowej, uwzględniającej strukturę grupy kapitałowej, model biznesowy, łańcuch wartości oraz politykę cen transferowych.
Analiza porównawcza (benchmark)
Dobieram i przygotowuję analizy porównawcze dostosowane do charakteru transakcji oraz aktualnych oczekiwań organów podatkowych.
Weryfikacja zgodności z zasadą arm’s length
Sprawdzam, czy stosowane ceny odpowiadają zasadzie ceny rynkowej oraz identyfikuję potencjalne obszary ryzyka.
Jak przygotowujemy dokumentację cen transferowych
Proces współpracy obejmuje:
- analizę działalności spółki i transakcji z podmiotami powiązanymi,
- identyfikację obowiązków dokumentacyjnych,
- dobór odpowiedniej metody i benchmarku,
- przygotowanie dokumentacji Local File lub Master File,
- wsparcie po sporządzeniu dokumentacji (TPR, kontrola).
Działam w ścisłej współpracy z działem finansowym i księgowością.
Dokumentacja cen transferowych a kontrola podatkowa
Prawidłowo przygotowana dokumentacja cen transferowych:
- istotnie ogranicza ryzyko doszacowania dochodu,
- ułatwia przebieg kontroli podatkowej,
- chroni interesy spółki i członków zarządu,
- pozwala sprawnie odpowiadać na pytania organu.
Zapewniam również wsparcie w trakcie kontroli w zakresie cen transferowych.
Dlaczego warto powierzyć mi dokumentację TP
- doświadczenie w projektach dokumentacyjnych i kontrolnych,
- praktyczne podejście uwzględniające realia biznesowe,
- bieżąca znajomość przepisów i praktyki organów,
- współpraca z CFO, księgowością i zarządem,
- poufność i bezpieczeństwo informacji.
Najczęściej zadawane pytania – dokumentacja cen transferowych
Czy dokumentację cen transferowych można przygotować po terminie?
Tak, jednak wiąże się to z dodatkowymi ryzykami podatkowymi.
Jak długo ważna jest analiza porównawcza?
Co do zasady benchmark może być aktualny przez 3 lata, pod warunkiem braku istotnych zmian.
Czy dokumentacja musi być sporządzona w języku polskim?
Tak, dokumentacja powinna być dostępna w języku polskim na potrzeby kontroli.
Czy urząd może zakwestionować benchmark?
Tak – dlatego kluczowy jest właściwy dobór danych i metodyki.
Skonsultuj obowiązki w zakresie dokumentacji cen transferowych
Jeżeli chcesz upewnić się, czy Twoja spółka spełnia obowiązki w zakresie cen transferowych lub potrzebujesz wsparcia przy dokumentacji, zapraszam do kontaktu.
W ramach konsultacji wstępnie oceniam sytuację i wskazuję możliwe kierunki działania.